中国竞彩网内部审计整改工作实施办法（试行）

 

第一章 总 则

第一条 为严格落实审计整改工作责任，强化审计整改工作的严肃性和规范性，提升审计整改工作质量和效果，根据《审计署中国竞彩网内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》《教育部经济责任审计整改工作办法》《山西省教育厅中国竞彩网加强高等学校内部审计工作的意见》等法规文件精神，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于省审计厅、教育厅等上级部门对学校审计和学校内部审计部门对学校各单位审计的问题整改工作。

第三条 本办法所称被审计单位及有关职能单位（以下简称整改责任单位），主要是指：接受外部审计或内部审计的被审计单位；根据审计结果须从源头上完善管理的相关职能单位；承办移送处理事项的相关单位。

第四条 本办法所称审计整改工作，是指整改责任单位根据审计结果对审计发现的问题，在规定期限内采取措施进行纠正和处理，以达到促进机制优化、制度完善、管理规范的行为。

第五条 本办法所称审计结果，是指审计报告提出的问题和审计意见（建议），以及需要执行或处理的审计决定书、审计移送处理书中的相关事项。

第六条 审计整改工作应遵循依法依规、及时有效、标本兼治的原则，完善管理制度，规范权力运行，推动依法治校建设，促进学校事业健康持续发展。

第二章 工作职责及程序

第七条 审计整改工作在学校党委和行政领导下开展，审计整改过程中的重大事项由学校党委会议或校长办公会议审定。

第八条 审计整改实行分级负责制：上级部门对学校的审计，学校主要负责人为审计整改工作第一责任人；学校内审部门开展的审计，被审计单位的主要负责人为审计整改工作第一责任人；校领导负有分管领域整改工作的主管责任，已离任的领导干部负有配合原任职单位审计整改工作的责任和义务。

第九条 审计整改工作第一责任人负责组织研究制定审计整改方案和审计整改工作的具体落实。

第十条 审计处负责督促落实审计整改日常工作，主要职责有：

（一）根据审计结果制定问题清单、整改清单,建立整改台账；

（二）协助学校办公室根据上级审计结果汇总学校审计整改方案，收集、汇总审计整改结果提交学校审定；

（三）根据学校审计整改实施方案和内部审计结果制定并下发审计整改通知书；

（四）负责整改跟踪检查；

（五）向学校报告重要事项整改结果和年度审计整改工作情况，报告内容包括本年度整改工作的基本情况、主要内容、存在的问题以及加强整改工作的建议等。

第十一条 整改责任单位负责落实审计整改具体工作，主要职责有：

（一）整改责任单位应将审计整改工作纳入领导班子议事决策范畴，加强对审计整改工作的组织领导，制定审计整改方案，在接到审计整改通知书之日起15日内，向审计处报送审。

(二)审计整改工作方案的主要内容应当包括：保障整改的举措，主要问题及原因分析，责任分解落实情况，主要整改措施及时间节点。

（三）整改责任单位应自收到审计整改通知书60日内，向分管校领导和审计处提交审计整改结果书面报告。

（四）审计整改结果报告主要包括以下内容：

1、审计整改的总体情况；

2、已采取的整改措施；

3、责任追究处理情况；

4、强化内部管理和完善相关制度情况；

5、正在整改或尚未整改事项的原因、后续整改措施及计划完成时间；

6、落实整改的必要证明材料（包括财务收款或调账凭证，制定、修改或废除有关规章制度及工作流程的文件，相关会议纪要等）；

7、其他有关内容。

第三章 工作机制

第十二条 建立审计整改跟踪检查机制。

（一）审计处实行“问题清单”“整改清单”“销号清单”对接和挂销号的工作机制，对审计发现的问题进行梳理分解，列出问题清单（附件1）；整改责任单位在报送审计整改结果报告时，需一并报送审计整改结果清单（附件2）；审计处在实施跟踪检查时将两个清单对接，实行对账销号，列出审计整改结果检查与对账销号清单（附件3）。对已经整改到位的事项，予以销号。

（二）对于未完成整改确认销号的事项，整改责任单位应按后续整改措施和时间要求加强整改并及时报告，审计处建立“审计问题整改台账”继续跟踪检查直至销号。

（三）审计处结合审计整改跟踪检查情况，形成审计整改情况检查报告向学校主要负责人汇报。

（四）由上级部门实施的审计项目，由学校办公室负责对外报告整改情况，整改结果由上级审计部门最终确认。

第十三条 建立审计整改联动与会商机制。整改责任单位在落实审计整改工作中，应加强与组织、纪检、人事、财务、资产等单位的协调配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等联动机制。

根据工作需要，审计处可以建议学校召集审计整改事项涉及的相关职能单位，进行审计整改会商，研究审计整改工作的重要事项，完善整改工作制度，通报整改情况，推进整改工作的有效落实。

第十四条 建立审计整改责任追究机制。在审计整改跟踪检查过程中，对不按规定期限和要求进行审计整改的单位进行责任追究。对审计查出问题整改落实不力、消极应对、敷衍拖延整改、整改中弄虚作假，造成重大影响的，由学校纪检监察部门追究单位负责人和有关责任人员的责任。

第四章 结果运用

第十五条 强化审计整改结果运用机制，相关职能单位依其职责权限实施审计结果运用：

（一）组织部应将审计结果和审计整改情况，纳入被审计单位领导班子、领导干部考核与评价范围，作为评价干部履行经济责任、选拔任用干部的重要参考依据，并将经济责任审计结果存入领导干部的人事档案；

（二）纪检办公室应将审计结果和审计整改情况，纳入被审计单位党风廉政建设责任制检查范围，对审计移交的问题线索，应当认真核查处理；

（三）人事处和发展规划处应将审计结果和审计整改情况，作为被审计单位年度工作考核、评优评先的参考依据；

（四）财务、资产管理部门应将审计结果和审计整改情况，作为加强预算管理、财务管理、资产管理、绩效评估和完善内部控制的重要依据；

（五）相关业务单位应当对审计结果和审计整改过程中反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究，并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据。

第十六条 推进审计结果和审计整改结果公开。按照积极稳妥、注重实效、严格程序的原则，通过单位内部网、办公系统、书面通报等形式，在一定范围内公开审计结果和审计整改情况。

第五章 附 则

第十七条 本办法由审计处负责解释。

第十八条 本办法自发文之日起施行。

 

附件：

附件1：审计发现问题清单.docx

附件2：审计整改结果清单.docx

附件3：整改结果检查与对账销号清单.docx