校字〔2019〕54号

校属各单位：

现将审计处制订的《中国竞彩网建设工程全过程审计规程》予以印发，请遵照执行。

特此通知。

 

中国竞彩网

2019年9月9日

 

中国竞彩网建设工程全过程审计规程

第一章  总  则

第一条  为进一步加强和规范学校建设工程管理，充分发挥内部审计在建设工程管理中的预防和监督作用，防范工程管理风险，合理控制工程造价，提高建设资金使用效益，根据《教育部中国竞彩网加强直属高校建设工程管理审计的意见》（教财〔2016〕11号）、《山西省教育厅中国竞彩网加强省属高等院校建设工程管理审计的意见》（晋教财〔2017〕233号）、《中国竞彩网基建、修缮工程项目审计实施办法》（院字〔2016〕30号）等文件精神，结合学校实际，制定本规程。

第二条  本规程所称建设工程全过程审计是指由学校审计部门组织的，依据有关法律法规和制度规范，对基建、修缮、绿化等工程项目，在施工准备阶段、施工实施阶段、竣工结算阶段管理和经济活动的真实性、合法性、效益性所进行的全过程监督与评价。

第三条  本规程适用于学校各种资金来源的投资估算1000万元（含）以上的基建工程和50万元（含）以上的修缮工程项目。

其他基建工程和修缮工程项目由项目主管部门根据其施工复杂程度，依据重要性和成本效益原则，选择工程施工中的关键点向审计处提出现场监督。

第四条  全过程审计应遵循依法、独立、严谨、规范、高效，事前审计、事中审计和事后审计相结合的原则，重点关注造价、工期、质量三者关系，相关部门应履行各自职责，相互配合，保证全过程审计工作的正常进行。

第五条  建设工程全过程审计工作由审计处按规定程序委托具有相应资质的社会审计机构承担。审计费用以国家、山西省有关收费标准为依据，根据中标费率计取，列入建设成本。

第六条  全过程审计的工作时限应满足工程质量和进度的要求，工程建设主管部门根据审计咨询工作量的大小，在整体工期范围内，为全过程审计预留合理时间，以确保审计质量。

第二章    相关职能部门职责

第七条  审计部门职责

（一）负责全过程审计工作的组织协调、管理监督、考核评价；

（二）负责社会审计机构的委托工作，经学校授权办理并签订全过程审计合同；

（三）负责审核和批准社会审计机构全过程审计实施方案、服务计划、审计意见、审计报告等；

（四）督促建设工程主管部门落实全过程审计工作中遇到的问题、意见和建议。

第八条  建设工程主管部门职责

（一）支持和配合审计部门开展全过程审计工作；

（二）通知审计部门参加工程项目相关的会议，安排审计人员参与相关的图纸会审、技术交底、工程及监理例会、现场协调会以及隐蔽工程、关键部位、竣工验收等活动；

（三）协助审计人员及时解决全过程审计工作中遇到的问题，协调、督促施工单位、监理单位落实审计意见和建议；

（四）按照审计工作要求及时对建设项目资料进行汇总、初审，向审计部门提供真实、完整的资料。

第九条  财务部门职责

（一）管理建设工程资金，按审计报告或审计意见书进行工程价款的支付与结算；

（二）积极支持和配合建设工程项目财务决算审计工作，及时提供建设工程项目财务决算审计所需的各种资料。

第十条  社会审计机构职责

（一）认真履行委托合同约定的工作职责，并对其出具的审计成果性文件承担相应的责任，接受学校审计部门的管理和监督；

（二）负责编制全过程审计实施方案，并按批准的方案开展工作；

（三）对建设工程实施全过程审计，做好过程记录，及时向审计部门汇报全过程审计工作进展情况和发现的问题；

（四）认真做好与学校建设工程管理部门和相关单位的沟通和协调工作，确保全过程审计工作顺利开展；

（五）协助审计部门开展建设工程管理审计，做好与造价控制有关的其他服务。

第三章    全过程审计内容

第十一条  施工准备阶段的审计

（一）工程立项及项目资金的落实情况；

（二）工程预算编制的合理性，工程量清单及控制价的审查与评价；

（三）招标文件内容的完整性、严密性，是否准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求；

（四）施工合同的主体内容与招标文件、投标文件是否一致，工程计价依据、结算方式、价款调整方式及其他影响工程造价的条款等内容表述是否合规、合理、准确、完整；

第十二条  施工实施阶段的审计

（一）设计变更的审计。参与图纸会审、设计变更论证，审核变更费用预算书，对可能引起工程造价超出工程投资总额控制目标的重大设计变更进行审核，并出具审计意见；

（二）工程签证的审计。参与工程现场签证和隐蔽工程签证等工作，及时做好事件发生、发展、终结等相关记录；对工程造价有影响的隐蔽工程和拆除工程签证，建设主管部门及时通知并会同审计项目组各自做好书面记录、照相、摄像、电子文档，保留原始记录等，若施工方自行处理，工程结算审计时不予认可；

（三）材料设备价格的审计。材料设备采购程序和价格认证的合法性、真实性；

（四）索赔费用的审计。在施工过程中，对可能引起索赔的因素，建设主管部门应及时提供相关资料并咨询审计建议，力求避免索赔事件发生。对已发生的索赔事件，根据合同的约定，及时做好事件发生的详细记录，收集相关证据。

第十三条  竣工结算阶段的审计

（一）初步审核建设工程竣工结算资料的真实性、完整性;

（二）进行现场勘查，检查实际施工是否与图纸、招标文件及答疑、图纸、施工规范的要求相符；

（三）工程结算审核，包括审核工程量、取费、清单项目、综合单价等，为建设工程报送最终竣工结算审计提供依据。

第四章    责 任 追 究

第十四条  接受委托的社会审计机构有下列行为之一的，审计部门应予以警戒告示、扣减服务费用、永久取消其在学校承担审计任务资格等相应处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。

（一）违反有关规定弄虚作假的；

（二）拖延审计并造成严重后果的；

（三）已出具的工程造价审计咨询报告经再核查后，被确认其核减金额大于行业规定允许误差率的；

（四）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违纪违法的。

第十五条  校内相关部门及人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或泄露国家秘密、商业秘密的，按照学校有关规定追究责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。

第五章    附  则

第十六条  本规程由学校审计处负责解释。

第十七条  本规程自发文之日起施行。