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校字〔2020〕52号

第一章  总 则

第一条 为进一步提高学校预算管理水平，建立健全预算编制和执行机制，优化资源配置，强化预算约束，适应学校事业发展需要，根据《中华人民共和国预算法》（2014年8月31日中华人民共和国主席令第十二号）、《高等学校财务制度》（财教〔2012〕488号）和有关规定，结合我校实际，修订本办法。

第二条 预算是学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，是学校各项财务活动的前提和依据，一经批复，具有严肃性和强制性，全校各单位应严格执行。

第二章  预算编制原则

第三条 预算编制要坚持“量入为出，收支平衡”原则、“收支两条线”原则、“归口管理”原则、“勤俭节约，讲求绩效”原则。

第四条 收入预算要夯实，既考虑各项经费的来源渠道，又考虑实现各项收入的可能性，不做赤字预算；支出预算要足额，坚持保证人员经费，优先教学科研，兼顾统筹全局，确保学校各项事业正常运行；对或有事项要审慎。

第三章  预算编制依据

第五条 预算编制依据主要有：

（一）国家有关政策法规；

（二）学校年度工作要点；

（三）上一年度收支预算执行情况；

（四）年度各项收入预测和事业发展的实际；

（五）教工（财政供养人员信息、非财政供养人员情况等）和学生人数，学费缴存情况等基本数据；

（六）其他相关的信息资料。

第四章  预算编制内容

第六条 本级财务收支预算

（一）收入预算：指会计年度内学校通过各种形式、各种渠道取得的，由学校集中管理，可供学校支配的各种收入。包括：财政拨款预算收入、事业预算收入、上级补助预算收入、附属单位上缴预算收入、经营预算收入、债务预算收入、非同级财政拨款预算收入、投资预算收益、其他预算收入。                                                         

（二）支出预算：是学校为开展教学、科研和其他活动及在建工程的各项支出。包括：行政支出、事业支出、经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、投资支出、债务还本支出、其他支出等。

（三）部门经费预算：在综合财务预算的基础上，按照有关基础数据、事业任务、核定标准及相关办法等编制出各部门的经费预算。

（四）收支预算说明。 

第七条 附属单位财务收支预算

第五章  预算编制口径

第八条 预算编制口径

（一）基本支出

1.工资福利支出及对个人和家庭的补助支出：参照上年12月份基本数据，结合年度各类人员增减计划和相关政策，足额测算列入年度预算。                                                                                                                                                        

2.商品服务支出

（1）公务费：按项分档确定的“定额”标准测算，列入预算，包干给部门控制执行。主要包括：办公公杂费、邮电费、差旅费、水电费、取暖费、车辆费及其它费等。 

办公公杂费、差旅费分别按党政处室的不同人均“定额”标准核定；水电费参照上年实际支出数确定限额，控制执行；取暖费按照学校与供热公司的合同约定执行；车辆费用按照学校制定的管理办法确定限额，从严控制；其它费包括人员开会、学习的资料费、会务费、文印费、邮资等杂费支出。

（2）业务管理费：包括教学经费（教学业务管理费、实习实验费、仪器设备维修费、教学差旅费、体育维持费等）、继续教育业务管理费、图书资料费、科研业务费、人事业务费、外事业务费、统战经费、宣传经费、学生活动经费、毕业生就业指导费、审计经费、财务经费、资产管理费、期刊经费等项，属处室的，按定额标准列入预算，包干给部门控制执行；属院系部和实验中心的按相应的经费分配办法执行。

（3）维修费：包括室内的墙面、地面、顶棚、水电暖管网和门窗、玻璃、锁子等各项小型维修，室外的墙面、散水、道路、围墙、厕所、水库、水（上下水）电暖管网、排污等各项公共设施的小型维修。按年度核定的“定额”标准列入预算，包干给管理部门控制执行。

（4）为开展工作所发生的公务接待费、会议费等，根据相关规定，结合学校实际，确定限额列入年度预算控制执行。

（二）项目支出

在基本运行之外，学校根据发展实际和可用财力状况，安排的有关学科建设、教学实验平台、科学研究平台、创新团队建设、人才引进、公共服务体系建设等项目支出。项目支出，从项目库中选择性的列入年度预算。

（三）在建工程支出

学校用自筹资金安排的基本建设支出，按工程项目计划额度列入年度预算。

（四）偿还债务支出

（五）学校为事业发展预留预算收入总额2%-3%的预备经费，作为学校特定用途和特殊情况的临时性开支经费。

第九条 预算标准的测算办法

凡涉及部门教职工人数的单项包干预算：10人以上的单位：单项标准*实有人数；6-9人的单位：单项标准*（实有人数+1）；2-5人的单位：单项标准*（实有人数+2）。

凡涉及学费基数、教师和学生人数，以上年11月底的数字为准。教学任务和学生数由中国竞彩网核定；教职工数由人事处核定；学生交费数由计划财务处核定。

第六章  预算编制、审批和公示

第十条 预算编制实行“统一领导、部门申报、财务建议、学校审批、综合平衡”。

“统一领导”是指年度预算编制方法、编制定额、重大事项变动、预算建议方案等由学校统一管理制定。

“部门申报”是指校内各单位根据学校要求及时编报预算支出明细、提供基本支出的相关基础数据和项目支出的可行性报告、以及上年度预算执行的绩效自评报告等。

“财务建议”是指计划财务处在汇集校内各单位申报的具体预算基础上（经学校批准可提前或延期）提出下年度全校预算建议草案。

“学校审批”是指预算建议草案报经校长办公会议（监察、审计负责人参加）研究，并提出修改意见；根据校长办公会议修订的意见，呈报党委常委会议研究批准。

“综合平衡”是指校内预算与“二上”财政的部门预算平衡；收入预算和支出预算平衡；各单位明细预算与学校总预算平衡，使预算成为有机整体。

第十一条 计划财务处是学校预算管理的职能部门，在分管财务工作副校长领导下，负责学校的预算编制和监督执行及执行情况的报告。

第十二条 预算草案提交教职工代表大会审议，并在公示栏、校园网等媒体进行公示。

第七章  预算执行、调整、评价和监督

第十三条 预算执行。预算一经确定要严格执行。

（一）校内各单位的所有付款票据，无论哪级领导签批，都须经财务部门审核后，方可付款列账。

（二）预算经费支出，须按规定的审批程序和权限办理。

（三）当年安排的预算支出，原则上当年完成，不得跨年度执行。

（四）计划财务处应定期对预算收支执行情况进行分析，发现差异及时提出改进意见，特殊问题和重大事项，要及时向校领导汇报。

（五）结算依据：主要有年度财务预算、月用款计划、专项审批报告（会议通知）、合同约定；财税部门监制的正式发票、学校规范的自制凭证、出（入）库单、验收报告、审计结果等相关附件。

（六）严格执行财政部门中国竞彩网政府采购、预算管理、国库集中支付等各项规定。凡政府采购目录规定的货物类、工程类、服务类的支出项，必须按规定进行招投标。

（七）严格执行《公务卡强制结算目录》，规范使用公务卡，从严控制现金使用范围，坚持一事一清。

第十四条 预算调整。年度预算一经确定，一般情况下不予调整。如因特殊情况，须按以下程序办理：

（一）收入预算的增减调整，由计划财务处负责办理，属于专门用途的项目，按照要求给相关部门追加（减）专项经费；属于一般性的收入，相应增减学校预备费。

（二）支出预算调整，由承办单位填报详细的可行性专项用款申请报告，经分管（联系）校领导签署具体意见，报校长同意后按审查程序和权限办理。

（三）支出预算调整一般每季度一次。但在运行过程中发生的涉及师生员工基本生活的突发事项支出，可由主管部门在及时处理事项的同时，给分管校领导和校长报告情况，事件处理完毕后10日内补办专项经费预算的追加或调整手续（节假日顺延）。

第十五条 预算绩效管理。部门预算申报的专项资金类项目和300 万元（含）以上的经费类项目，都要设定项目绩效目标，绩效目标要细化、量化，应设置而未设置绩效目标或绩效目标设置不符合要求的项目，学校不予安排项目经费。

项目绩效目标，年度预算执行中一般不予调整，确需调整的按绩效目标申报程序重新审批。

经费使用部门需对预算执行情况进行绩效自评；归口管理部门要根据要求组织绩效评价。评价结果要作为下一年度预算安排的重要依据，对低效无效的项目资金一律削减或取消，对沉淀的项目资金予以收回。

第十六条 预算监督。年度预算经批准后，由计划财务处按照程序控制执行。审计部门要根据国家和上级规定对预算的编制和执行情况，认真履行监督职责，确保预算的顺利完成。

第十七条 本办法由计划财务处负责解释。

第十八条 本办法自发文之日起施行，原《中国竞彩网预算管理暂行办法》（院字〔2006〕60号）同时废止。