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院字〔2008〕6号

为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，结合学院实际,制定本规定。

一、岗位责任要求

1、办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。

2、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和会计账目的登记工作。

3、会计、银行出纳、现金出纳要相互分离、制约和监管，不得由一人办理货币资金业务的全过程。

4、单位和个人用款时应按照审批程序进行审批，然后交会计制证，复核无误后，由出纳人员办理支付（现金、转帐、汇兑）手续。

二、现金管理

1、现金的支付要严格遵守现金的使用范围。差旅费、学生奖学金、困难补助以及不足转帐起点（1000元）的零星开支。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。

2、支出现金超过1000元的，须提前告知出纳，以便及时准备，否则出纳人员有权拒付。

3、因公借款需按程序审批，要在规定时间内清还，逾期不还者自下月起在其工资内逐月扣除。

4、因私一律不得借用公款，凡假公私借者一经发现，除及时收回所借款项外，另按借款额的10%予以处罚。

5、各单位不得擅自设立项目收费、收款，对私设“小金库”的单位，除全部没收外，处以1—3倍罚款。

6、学院委托收费、收款的单位，不得截留、挪用、坐支，有违反者处以10%—20%的罚款。

7、现金帐要逐笔登记，做到日清月结，账款相符，要定期或不定期地进行现金盘点。

8、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

9、保险柜内不得存放超过限额规定的现金。

10、存取现金必须有二人以上同行，款额较大时要有保卫人员负责安全保卫工作。

三、结算票据及印章管理

1、对银行预留的印鉴要妥善保管。财务专用章要由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2、对结算票据的购买、领用、保管，要有专人负责并作详细登记，防止空白票据的遗失和被盗用。

四、管理要求

1、凡超过1000元的支出，均使用转帐形式结算。

2、不得签发空白支票，不准开远期和超限额支票，不得填写假用途，不准转让、撕毁、抵押、涂改支票。

3、办理转帐、汇兑业务必须严格履行签批手续，部门负责人和分管领导签批后，经财务负责人审核按规定程序办理（制证——复核——结算）。

4、对款额较大的个人支出，部门应按“工资编号”列出详细花名册，通过工资账户支付。

5、要定期核对银行账户，并编制存款余额调节表，如调节不符应查明原因，及时处理。

6、对丢失支票者，除一切经济责任自负外，财务部门要扣其经办人1个月工资的50%，并通报批评。

7、对外汇兑业务，经办人应及时催还支款发票（凭证），凡三个月不能清理手续者，按借款从本人工资中逐月扣除，并按汇款额的1%从经办人和部门负责人的个人所得中予以处罚。

五、附则

1、本规定由计财处负责解释。

2、本规定自发文之日起实施。